コラム

 公開日: 2013-02-21 

シリーズ1  (相続人と法定相続分)  基本編

今日は、相続人と法定相続分の基本を以下の例で確認していきましょう。

子のない配偶者の相続

ある日突然、山下さん宅に死亡した叔父の配偶者の代理人という弁護士の訪問を受け、そして、相続放棄するように言われ、相続放棄の手続き書類を渡され困惑してしまい相談に来られました。
話をお聞きすると、既に叔父さんと兄弟に当たる母親は死亡し、叔父夫婦とは疎遠になっていましたので、叔父の死亡も知らされていませんでした。そこへ弁護士が突然現れて相続放棄を迫ってきたのですからびっくりしない人がいるでしょうか?       
山下さんとは血縁関係のない叔父さんの配偶者が今頃何故相続放棄の手続きを要求して
きたのでしょうか?
それは、叔父夫婦に子がないからです。子がない場合の相続は①「配偶者2/3と叔父の
両親1/3」に相続分割します。
②両親が死亡している時は「配偶者3/4と叔父の兄弟(兄弟が死亡している時は子が代
襲相続)1/4」に相続分割します。
山下さんの場合は、母の代襲相続になり②に当たります。民法の法定相続人になり法定
相続分1/4がありますから相続権利を主張することができます。そこで、代理人の弁護
士さんに連絡してみますと、相続財産は居住用の自宅と現金があるが、相続資産総額の
1/4を現金で支払う程の金額はないことを告げられました。
山下さんには、法定相続分の権利を主張することもできますが、疎遠になっている人で
すし、居住用の自宅を処分してまで遺産を受け取るのは義理の叔母さんが不憫だと思い
ませんか?ここは相続放棄の手続きに署名するのが良いのではと進言しました。
山下さんも納得して頂き、快く相続放棄をされました。

子のない夫婦の場合、配偶者の法定相続分は100%ではなく2/3か3/4になってしまい
ます。100%配偶者に残したい場合、あらかじめ遺言書を作成し、遺留分(相続分の半
分)又は相続放棄のお礼金を用意しておくと良いでしょう。また、最初から弁護士に依
頼するのではなく身近なファイナンシャル・プランナーや司法書士に相談してください。
上記の山下さんのように、突然裁判の専門家・弁護士が出現したら、びっくりするだけ
ではなくお互いの感情を傷つけ会うことにもなりかねません。

図解1

<<相続人とは>>
   ・・・配偶者相続人‥婚姻関係のある者、内縁関係者は相続できない。
相続人
   ・・・血族相続人‥‥第一順位:被相続人(死亡)の子とその代襲相続人(孫) 
            第二順位:被相続人(死亡)の直系尊属=親
            第三順位:被相続人(死亡)の兄弟及び代襲相続人(甥・姪) 

図解2   

★★法定相続人の範囲の問題★★
次の者は相続人になれるでしょうか?
①内縁の配偶者 ②認知されていない非嫡出子 ③養子 ④孫 ⑤胎児 ⑥祖父母
⑦半血兄弟  ⑧甥・姪

(回答)
①相続人になれない。
②母との関係では相続人になれるが、父との関係では相続人になれない。
③普通養子は養子先の両親、実両親ともに相続人になれるが、特別養子は実子とみなされるので養子先の相続人で実親の相続人にはなれない。
④孫は子が死亡している場合代襲相続人となります。
⑤胎児は既に生まれたものとみなされ相続人になれますが、胎児が生まれてこないと相続開始できません。胎児が死亡した場合は相続人にならない。
⑥直系尊属の祖父母は、直系卑属の子が死亡した時、孫がいないか死亡している場合、相続人になれる。
⑦相続人になれるが、兄弟姉妹の半分相続が受けられる。
⑧甥・姪は、兄弟姉妹が死亡している場合は代襲相続人になれます。


★★法定相続分の問題★★
次のような場合、相続人各自の相続分はどのようになるでしょうか?

①子と配偶者
②配偶者と直系尊属
③配偶者と兄弟姉妹
④配偶者がいない場合

(回答)
①配偶者1/2、子1/2(=子の人数で均等割)
②配偶者2/3、直系尊属1/3(=両親が健在の場合は均等割)
③配偶者3/4、兄弟姉妹1/4(兄弟姉妹で均等割し、代襲相続人は兄弟1人分を代襲相続人の数で均等割する。半血兄弟がいる場合は兄弟持分の半分)
④配偶者が死亡している場合は子が全部相続。子がいない場合は両親と兄弟が均等割する。


◎法定相続人の範囲になれない人の対策

①内縁の妻:遺言で遺贈分を記しておく。
  但し、遺贈の場合相続の基礎控除や配偶者控除など税の優遇措置は受けられません。

②認知されていない非嫡子:あらかじめ認知して貰っていると、子の半部の権利がある。
     認知が難しい場合は遺言書で遺贈分を記してもらう。

③連れ子:普通養子の手続をしておく。
普通養子の場合は養子親と別に実親の相続人になれる。

さて、次回はいよいよ相続税の計算になります。お楽しみに。
                         CFP 石井 優子






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