コラム

2015-10-25

相続税対策をしたい時に、「生前贈与」は有効なのでしょうか。

こんにちは。ファイナンシャルプランナーの長谷川 泰且です。

今日は、相続税対策について短いコラムを書きます。

「今年から相続税の基礎控除額が引き下げられて、相続税がかかる人が増える。」という話は、新聞・ニュースで見たことがありますね。という事は、今まで相続税対策を考える必要がなかった人がもしかしたら・・・ということで『生前贈与を使った相続税対策』という見出しの記事や案内を嫌と言うほど見かけるようになりました。

しかし、本当に生前贈与は相続税対策として有効なのでしょうか?

本来「生前贈与」の趣旨は、本人から子供や孫への資金移動を計画立てて行うことに対する税の優遇措置です。例えば住宅資金援助や教育資金援助などの用途に制限して優遇措置を定めるものであり、つまりは「節税ありき」ではないのです。

もっと分かり易く言いますと、「国は、節税のために生前贈与の制度を作っているのではない。」という事です。制度を文字通り「利用しただけの」生前贈与は、否認される可能性があります。具体的に何が良くて、何がダメかは何とも言えません。しかし、本来の生前贈与の趣旨に沿った資金移動なのか、あるいは節税のための生前贈与制度の利用なのかは、見る人が見ればすぐ分かっちゃうと思います。私は国税庁や税務署の人間でもなければ税理士でもありませんが、分かりますから。

ですので、「これをやったら節税になる。」という言葉に安易に誘導されないようにして頂きたいと思います。せっかく節税対策をしたのに結局否認された、という事になる可能性は常にあるのです。節税を考えるよりは、むしろ資産運用で税金を稼ぎ出す方法を私はお勧めします。それでも節税対策を考えるのであれば、次の事に気を付けてください。

❶「時間」をかけて余裕のある生前贈与を検討してください。時間をかける=計画的な資金移動であるという事です。
❷家庭環境に合った対策を選んでください。住宅資金、教育資金などいろいろな種類の贈与があります。
❸優遇範囲ぎりぎりの金額などはなるべく避けるようにしましょう。節税対策だと誤解されます。
❹贈与をした人と受けた人の契約書や覚書などをなるべく残しましょう。

他にもいくつかありますので、信頼できる専門家に聞いてください。

この記事を書いたプロ

くらしのデザイン研究所 [ホームページ]

ファイナンシャルプランナー 長谷川泰且

神奈川県相模原市南区鵜野森1-32-21-205 [地図]
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