コラム

2015-08-22

相続対策のポイント③相続税の負担軽減対策を考えましょう。

相模原のFP長谷川 泰且です。
相続対策のポイントという事で
『遺産分割対策』と『相続税納税資金対策』のご紹介をしました。
今回は第三弾で、『相続税の負担軽減対策』について掲載いたします。

主な対策としては
■生前贈与
■生命保険を使った課税対象額の『圧縮』
の2つがあります。生前贈与については8/15のコラムに掲載しましたので、そちらをぜひご覧ください。

生命保険を使った課税対象額の『圧縮』

簡単に言いますと「資産の一部を『生命保険』に替える事で、相続税を少なくする事ができる」という事です。
具体例でご説明します。

<条件>
■被相続人・・・父   相続人・・・子供3人
■相続財産・・・6,000万円   うち現金・・・2,500万円
□基礎控除・・・3,000万円+600万円×相続人の数
□生命保険の非課税枠・・・500万円×相続人の数

※上記の『基礎控除』と、『生命保険の非課税枠』の活用が大きなポイントになります!

<対策前>
基礎控除         3,000万円+600万円×3=4,800万円
課税対象額       6,000万円-4,800万円=1,200万円
一人当たり課税対象額1,200万円÷相続人3人=400万円
一人当たり相続税額 400万円×10%=40万円
全員の相続税額   40万円×3=120万円

<対策後>1,200万円の保険料を払って、保険金1,200万円の生命保険に加入すると仮定します。
基礎控除  4,800万円
課税対象額 6,000万円-1,200万円(生命保険の非課税枠の範囲内)-4,800万円=0

課税対象額が0になったので、これ以降の計算は不要で、相続税は0

となります。

少々計算がややこしいかも知れません。申し訳ありません。
どんな対策をとったかというと、現金のうち1,200万円を生命保険1,200万円に替えただけです。
生命保険の非課税枠をうまく活用した結果です。

①まず、相続税がかるか?かからないか?を確認する
②相続税がかかる場合、いくらかかるか簡単に計算する
③生命保険を使った対策が可能かどうか検討する、効果を知る

以上の手順を踏めば、比較的短時間でご理解頂きながら有効対策の可否が判断できるでしょう。

宜しくお願いします。

次回は相続対策の最終回
「相続対策のポイント④二次相続対策」です。

この記事を書いたプロ

くらしのデザイン研究所 [ホームページ]

ファイナンシャルプランナー 長谷川泰且

神奈川県相模原市南区鵜野森1-32-21-205 [地図]
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