コラム

2014-01-20

契約者と被保険者が違う場合の税金は?

●契約者と被保険者が違う場合の税金は?

・契約者が死亡保険金受取人の場合は、所得税の対象です。

 保険料を負担した人が受け取るので、所得(一時所得)となります。
 例えば、契約者が夫、被保険者が妻、受取人が夫のようなケースです。


・契約者以外の人が死亡保険金受取人の場合は、贈与税の対象となります。

 契約者が生存しているので、契約者からの贈与となります。
 例えば、契約者が夫、被保険者が妻、受取人が子どものようなケースです。



平成27年1月1日から相続税の基礎控除額が現在よりも40%削減されます。
これは実は歴史的な改正です。

なぜなら過去、基礎控除額が下がった改正は無かったからです。
いかに国が税収の徴収に真剣なのかが分かる事象かと思います。

生命保険の契約は一般的には下記のパターン①が多いわけですが、
相続税がかかる人がパターン①で契約していると、さらに相続財産を
増やすことになり結果、相続税を増やす生命保険となってしまうのです。
(死亡保険金の非課税枠もありますが)

相続税ではなく、一時所得の契約形態であるパターン②を検討することも
相続税の点から見れば、考えられるプランです。

◆パターン① ⇒相続税の対象
 契約者:父
 被保険者:父
 受取人:妻あるいは子供

◆パターン② ⇒一時所得
 契約者:子供
 被保険者:父
 受取人:子供

それがきっと「稼ぐ・残す・増やす」につながります!!!
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