コラム

2013-05-12

利益が出ているのにお金がない!?

タイトル「利益が出ているのにお金がない!?」に多くの先生が疑問を持たれているかと思います。
私も保険会社を独立し法人を設立したとき、同じことを思っていました。

あじさい


利益と手元の現金は一致しない


覚えて頂きたいことは、『そもそも利益とお金は一致しない』という事です。
確かに、出た利益に対して税金を払うので当たり前といえばその通りです。


しかし、実はその他にも考えられる原因はあります。
そこで、『お金と利益の関係』について知って頂ければと思います。


●診療報酬(売上)があっても、入金されるまでは、クリニックにはお金がない状態になります。しかし、会計では、売上があった時点で、売上(利益)が計上されます。


●借入金を返済すると、クリニックのお金は減ります。しかし、会計上は、借入金の返済は、経費にならないため、利益も少なくなりません(ただし、利息は経費になります)。これは、もともと借りたものを返すだけだからです。反対に、借入れ時は、お金が増えるけれど、売上や利益にならないことと同じです。


●設備投資で、機械・設備、自動車などの固定資産を購入すると購入代金分のお金は減ります。しかし、会計では、その購入代金分だけの利益が少なくなるということはありません。固定資産を購入した場合は、減価償却という方法で数年間に分けて経費にしていくことになります。


この式を覚えてください。
◆手元に残るお金=税引前利益-税金-借入金返済+減価償却費

たとえば、
・税引前利益    1,000万円(税金300万円)
・借入金返済元本  800万円
・減価償却費     200万円

 手元に残るお金=1,000-300-800-+200 =100

計算上は利益1,000万円あるのでキャッシュも1,000万あると思ってしまいますが、
実は手元には現金100万円しかないのです。

上記の例でもありますように、開業時の借入金の返済額が大きいため、
お金が貯まらない現象が起きるのです。

逆を言えば、返済が済みますと一気に資金繰りがラクになります。
開業して1、2年のうちに月次の損益分岐点に達し少しの余裕が出てきますが、
上記の式からも分かりますように、まずは「使うよりも借金を減らす」ことが重要です。

いつまでにいくらの返済が続くのかを明確にすること。
つまり、ゴールを明らかにすることでクリニック経営は落ち着きます。

一緒にゴールをクリアにしていきましょう!
経営相談は問い合わせ先こちらまでどうぞ!
ありがとうございました。

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ファイナンシャルプランナー 友部守

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